附件：
山西省注冊會計師管理辦法
為了加強和規范我省注冊會計師行業的管理工作，提高工作效率，依據《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師注冊辦法》（財政部令第25號）、《注冊會計師任職資格檢查辦法》(會協[2008]9號)、《注冊會計師轉所規定》（會協［2008］105號）、《中國注冊會計師協會非執業會員登記辦法》（會協［2009］51號）等相關法律、法規的規定，結合我省實際，制定本辦法。
一、執業注冊會計師管理
（一）注冊審批
1、申請注冊的條件
（1）具備下列條件之一，并在中國境內從事審計業務工作2年以上者，可申請注冊：
A、參加注冊會計師全國統一考試成績合格；
B、依法認定或考核具有注冊會計師資格。
（2）注冊申請人有下列情形之一的，不予注冊：
A、不具有完全民事行為能力的；
B、受刑事處罰，自刑罰執行完畢之日起至申請注冊之日止不滿5年的；
C、在財務、會計、審計、企業管理或者其它經濟管理工作中犯有嚴重錯誤受行政處罰、撤職以上處分，自處罰、處分決定之日起至申請注冊之日止不滿2年的；
D、受吊銷注冊會計師證書的處罰，自處罰決定生效之日起至申請注冊之日止不滿5年的；
E、以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書被撤銷注冊，自撤銷注冊決定生效之日起至申請注冊之日止不滿3年的；
F、不在會計師事務所專職執業的；
G、年齡超過70周歲的。
2、注冊申請人應提交的材料及網上操作
（1）注冊申請應由本人到省注冊會計師協會（以下簡稱省注協）提交下列材料：
參照《全科合格人員或非執業會員申請執業注冊會計師審核流程表》（見附表1）
A、《山西省注冊會計師注冊申請表》1份（見附表2）；
B、《注冊申請人從事審計業務2年以上證明表》1份，（須由2名注冊會計師證明，見附表3）；
C、持身份證、注冊會計師全國統一考試全科合格證，并提交復印件各1份；考核人員須提供考核文件號；
注冊申請人是注冊會計師非執業會員的，則需交回注冊會計師非執業會員證書，同時提交非執業會員證書復印件1份；
D、與所在會計師事務所簽訂的勞動合同原件1份；
E、有效人事檔案托管證明及退休、內退等證明原件（證明必須是正式文件），并提交復印件1份；
F、會計師事務所為注冊申請人繳納 “五險一金”證明的原件，并提交復印件1份；
G、近期免冠1寸白底彩色照片2張；
H、注冊申請人為中共黨員的，需提交《會計師事務所評估機構中共黨員基本情況表》1份，并將黨組織關系轉到注冊的會計師事務所黨支部、省行業黨委或市黨支部。
（2）注冊申請人應同時登錄會計行業管理網，提交個人網上注冊申請，并由其所注冊的會計師事務所提交送審。（可省略注冊申請人個人網上申請程序，直接由其所注冊的會計師事務所在網上提交送審）
注冊申請人和所注冊的會計師事務所對申請材料內容的真實性負責，證明人對證明材料內容的真實性負責。
3、申請注冊及審批程序
（1）省注協對注冊申請人提交的材料進行形式審查。對申請材料不齊全或者不符合法定形式的注冊申請人，在5個工作日內一次告知其需要補正的全部材料及內容；對申請材料齊全、符合法定形式的，將受理其注冊申請。
（2）省注協自受理注冊申請之日起30個工作日內對申請材料內容進行審查（包括實地核查），作出準予或者不予注冊的決定。
4、注冊申請受理時間
省注協于每年的3月、5月、7月、9月的20日以前（公休假除外）受理注冊申請。
（二）撤銷、注銷注冊的情形
1、注冊會計師有下列情形之一的，由省注協撤銷注冊，收回注冊會計師證書、印章：
（1）自愿申請轉為注冊會計師非執業會員的；
（2）完全喪失民事行為能力的；
（3）受刑事處罰的；
（4）自行停止執行注冊會計師業務滿1年的；
（5）以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的。
2、注冊會計師有下列情形之一的，由省注協注銷注冊，收回注冊會計師證書、印章：
（1）去世；
（2）自愿申請退出注冊會計師行業的；
（3）依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；
（4）不在會計師事務所專職執業的。
（三）轉所審批
注冊會計師申請設立會計師事務所，或離開原會計師事務所加入其他會計師事務所, 應當辦理轉所手續。
會計師事務所分所負責人，應當將其注冊會計師關系轉入分所。有特殊情況不能將注冊會計師關系轉入分所的，分所應當提供由其總所出具的說明材料原件到省注協備案。
1、有下列情形之一的注冊會計師，不得申請轉所：
（1）會計師事務所清算期間，負責清算工作的該所股東（合伙人）代表；
（2）執業行為受到司法、行政機關和行業協會等部門檢查、調查，檢查或調查結論未下達之前；
（3）原會計師事務所股東（合伙人）尚未辦理完成股權轉讓（退伙）手續的；
（4）在暫停執業處罰期間的；
（5）注冊會計師注冊之日至申請轉所之日不滿一年的；
（6）注冊會計師轉所間隔不滿一年的；
（7）未交納注冊會計師個人會費的；
（8）新設立會計師事務所未加入當地注冊會計師行業自律公約委員會的；
（9）省注協規定不得轉所的其他情形。
2、注冊會計師轉所應提交的材料
參照《注冊會計師轉所審核流程表》（見附表4）
（1）填報《注冊會計師轉所申請表》一式3份（跨省轉所的需一式4份）（見附表5）；
會計師事務所合并、分立需批量辦理注冊會計師轉所的，可以簡化填表手續，由會計師事務所提交《注冊會計師批量轉所、遷移匯總表》（見附表6）。
（2）注冊會計師證書原件；
（3）注冊會計師與轉出會計師事務所終止或解除勞動合同證明原件1份；
（4）注冊會計師與轉入會計師事務所簽定的勞動合同原件1份；
（5）有效人事檔案托管證明或退休、內退等證明原件（證明必須是正式文件），并提交復印件1份；
（6）辦理轉所的注冊會計師為中共黨員的，應提交黨組織關系轉接手續；
（7）新設立會計師事務所辦理注冊會計師轉所手續的，需會計師事務所全體股東或合伙人本人到協會辦理轉所手續，同時補充提交以下材料：
A、省財政廳設立會計師事務所批復文件復印件1份；
B、新設立會計師事務所加入當地注冊會計師行業自律公約委員會，提供誠信簽字公約復印件1份；
C、新設立會計師事務所分所負責人不能將其注冊會計師關系轉入分所的，分所應當提供由其總所出具的說明材料原件1份。
（8）轉入外省的注冊會計師，只需提供上述材料1、2、3項，并繳納在我省執業期間的注冊會計師個人會費。
3、注冊會計師轉所的程序
（1）注冊會計師應當先將《轉所申請表》送轉出會計師事務所，由主任會計師或分所負責人在《轉所申請表》上簽字，加蓋轉出會計師事務所公章。
（2）注冊會計師應當將經轉出會計師事務所同意的《轉所申請表》送轉入會計師事務所，由主任會計師或分所負責人在《轉所申請表》上簽字，加蓋轉入會計師事務所公章。
（3）注冊會計師應當持經轉出會計師事務所和轉入會計師事務所簽章同意的《轉所申請表》及其他轉所應提交的材料,到省注協辦理轉所手續。
注冊會計師、會計師事務所應當對《轉所申請表》內容的真實性負責。
（4）省注協對轉所申請人提交的《轉所申請表》及相關材料進行審查，材料齊全完整的，當場為其辦理轉所手續。
省注協對轉所申請人提交材料的真實性進行實地核查，對于弄虛作假的，給予通報批評；符合撤銷、注銷注冊的，應根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師注冊辦法》的相關規定進行處理。
（5）注冊會計師有下列情況之一時，應當將注冊會計師關系轉為協會代管：
A、擬成為新設會計師事務所股東（合伙人）的；
B、已辦理完轉出手續，尚無其他事務所同意轉入的；
C、省注協認為可以代管的其他情形。
由省注協代管的注冊會計師，其注冊會計師關系保留1年。超過1年仍未轉入其他會計師事務所的，省注協按照相關規定撤銷其注冊，收回注冊會計師證書、印章。
4、注冊會計師轉所受理時間：
省注協于每年注冊會計師任職資格檢查結束時至當年12月20日前（公休日除外）受理注冊會計師轉所事宜。
（四）注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱：注師年檢）
注師年檢是注冊會計師協會依法按年度根據注冊會計師提交的檢查材料，對與注冊會計師任職資格事項有關的情況進行的檢查。
1、注冊會計師年檢的主要內容：
（1）從事的主要業務情況；
（2）是否受過刑事處罰、行政處罰或行業懲戒；
（3）參加繼續教育培訓情況；
（4）是否專職在會計師事務所執業；
（5）是否繳納“五險一金”；
（6）會費繳納情況；
（7）省注協規定應進行年檢的其他內容。
2、有下列情形之一的注冊會計師，暫緩年檢：
（1）不履行會員義務且情節嚴重的;
（2）所在事務所在接受暫停執業處罰期間的；
（3）本人在接受暫停執業處罰期間的；
（4）省注協規定的其他情形。
3、有下列情形之一的注冊會計師，不予通過年檢：
（1）依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；
（2）不在事務所專職執業的；
（3）完全喪失民事行為能力的；
（4）受刑事處罰的；
（5）自行停止執行注冊會計師業務滿1年的；
（6）以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的；
（7）省注協規定其它不予通過年檢的情形。
4、注師年檢的時間、方式、應提交的材料，以省注協當年發布的注冊會計師任職資格檢查通知要求為準。
5、省注協對符合任職資格、暫緩檢查及撤銷、注銷的注冊會計師名單予以公告。
6、截至每年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，予以行業內通報批評；截至每年9月30日，對仍不參加檢查、不履行會員義務的注冊會計師，予以公開譴責。
二、非執業會員管理
（一）注冊審批
1、申請注冊的條件
（1）符合下列條件之一者，可申請注冊成為非執業會員：
A、取得注冊會計師全國統一考試全科考試合格證書不超過5年；
B、執業會員停止執業自愿申請加入非執業會員或被撤銷、注銷注冊不超過5年；
C、取得注冊會計師全國統一考試全科考試合格證書超過5年或執業會員停止執業或被撤銷、注銷注冊超過5年，經過相關測試合格者。
（2）有下列情形之一的，不予注冊登記：
A、不具有完全民事行為能力的；
B、受刑事處罰，自刑罰執行完畢之日起至申請入會之日止不滿5年的；
C、在財務、會計、審計、企業管理或者其他經濟管理工作中犯有嚴重錯誤受行政處罰、撤職以上處分，自處罰、處分決定之日起至申請入會之日止不滿2年的；
D、受吊銷注冊會計師證書處罰，自處罰決定之日起至申請入會之日止不滿5年的；
E、在申請入會時報送虛假材料或存在嚴重違反中注協職業道德守則行為被取消非執業會員資格或被理事會勸其退會，自相關決定之日起至申請入會之日止不滿3年的；
F、由中注協或省注協理事會予以除名的。
（3）有下列情形之一者，由省注協取消其非執業會員資格，收回證書，并報中注協備案：
A、喪失完全民事行為能力的；
B、受刑事處罰的；
C、在財務、會計、審計、企業管理或者其他經濟管理工作中犯有嚴重錯誤受行政處罰、撤職以上處分的；
D、在申請入會時，報送虛假材料的；
E、存在嚴重違反中注協職業道德守則的行為的；
F、未通過年檢和自行退會的。
2、注冊申請人應提交的材料
（1）填報《中國注冊會計師非執業會員登記表》1份（見附表7）；
（2）注冊申請人身份證、注冊會計師全科合格證書原件，提交復印件各1份；
（3）1寸近期免冠彩色照片1張。
注冊申請人是由執業注冊會計師申請轉為非執業會員的，則需本人到省注協辦理申請轉非執業會員注冊手續（本人不能親自辦理的，應提交委托書1份，并附受托人身份證復印件1份），除提交上述材料外，應補充提交以下材料：《中國注冊會計師非執業會員登記表》中由原所在會計師事務所主任會計師或分所負責人簽名，加蓋會計師事務所公章；交回執業注冊會計師證書及印章，并提交復印件1份；交納執業注冊會計師會費。
3、注冊申請受理時間
省注協于每年的3月、5月、10月的20日以前（公休假除外）受理非執業會員注冊申請。
（二）轉會、退會和除名
1、非執業會員由于工作調動等原因，出現跨省級行政區域變動的，可辦理轉會手續。具體程序及需要提交的材料為：
（1）本人向轉出地注協提出轉會申請并填寫《中國注冊會計師協會非執業會員轉會表》（以下簡稱《轉會表》，見附表8 ）一式2份，非執業會員證書、身份證原件及復印件各1份；
（2）轉出地注協對會員的會費繳納情況、參加繼續教育情況、年檢情況等事項審核無誤后，在《轉會表》上簽署意見；
（3）轉會申請人持由轉出地注協簽署意見的《轉會表》1份，非執業會員證書、身份證原件及復印件各1份，到轉入地注協辦理相關入會手續。
2、非執業會員可申請退出本協會，具體程序為：
（1）本人向省注協提交書面退會申請，并交回非執業會員證書；
（2）省注協批準并報中注協備案。
3、非執業會員拒不履行《中國注冊會計師協會章程》或省級協會《章程》規定的義務，省注協理事會可勸其退會或予以除名，并報中注協備案。
（三）非執業會員年度檢查
非執業會員應當接受省注協組織的年度檢查（以下簡稱年檢）。無故不參加年檢的非執業會員，視為其自行退會。新批準入會的非執業會員，不參加當年年檢。
1、非執業會員年檢的具體內容為：
（1）參加繼續教育的情況；
（2）交納會費情況；
（3）是否具有應由注協取消其非執業會員資格的其他情形。
2、年檢應提交的材料：
（1）非執業會員證書原件；
（2）參加繼續教育的合格證明；
（3）交納個人會費。
三、本辦法自發布之日起施行，《山西省注冊會計師管理辦法（修訂）》（晉會協［2007］12號）同時廢止。
附表1：
全科合格人員和非執業會員申請
執業注冊會計師審核流程表
省注協注字( )號
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姓名 |
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政治面貌 |
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所在事務所 |
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手機 |
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住宅電話 |
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人才交流中心 |
1．審核人事檔案托管情況或退休、內退等證明原件，收取復印件1份；
2．審核、收取勞動合同原件1份（勞動合同式樣見省注協網站：法律法規--行業制度欄目，2010-09-19發布，晉會協［2009］48號文件，附件一）；
3．審核繳納“五險一金”的憑證原件，收取復印件1份。
承辦人簽名： |
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辦公室 |
1.收取非執業會員會費
承辦人簽名： |
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行業黨辦 |
1.收取《會計師事務所評估機構中共產黨基本情況表》（見省注協網站：綜合信息-協會公告欄目， 2011-01-19發布，晉注會評黨［2010］39號文件，附件）；
2.審核黨組織關系是否轉到注冊的會計師事務所黨支部、省行業黨委或市黨總支；
承辦人簽名： |
|
注冊部 |
1.收取《注冊申請表》1份及其他申報資料；
2.收取審核《注冊申請人從事審計業務2年以上證明表》1份；
3.審核身份證、全科合格證原件，收取復印件各1份；
4.審核非執業會員是否參加歷年年檢，收回非執業會員證；
5.審核是否網上申報（網上申報具體操作：登錄“會計行業管理網”→點擊左上方“系統登錄”→在“非普通用戶”下，輸入會計師事務所用戶名、密碼→點擊“注冊審批”下的“新增”按鈕，錄入新注冊人員相關信息→對所填報內容核對無誤后，點擊“保存” 按鈕→最后點擊“送審”按鈕）；
6.收取近期1寸白底彩色照片2張（其中1張貼在注冊申請表上）。
承辦人簽名：
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附表2：
山西省注冊會計師注冊申請表
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姓 名 |
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曾用名 |
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性別 |
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身份證號 |
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民族 |
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進所前所在單位 |
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畢業學校 |
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所學專業 |
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學 歷 |
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畢業時間 |
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退休單位 |
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退休證號 |
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內退單位 |
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內退文號 |
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現檔案存放地址單位 |
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進事務所時間 |
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從事審計業務時間 |
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個人通訊地址 |
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郵政編碼 |
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個人聯系電話 |
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E-mail |
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全科合格證書號碼 |
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考試通過時間 |
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考核批準文件號 |
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批準時間 |
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非執業會員證書號 |
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本人從
事審計
業務工
作簡歷 |
起止年月 |
所在事務所單位名稱 |
證明人 |
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何時因何原因受到
何種處罰或者處分 |
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我保證以上所填報內容及所附證明材料 全部屬實。
注冊申請人簽字：（本人到注協后現場簽字）
年 月 日
|
所在會計師事務所意見：
主任會計師簽字：
會計師事務所蓋章
年 月 日 |
附表3：
注冊申請人從事審計業務2年以上證明表
|
證明人簽
字 |
姓名
注冊會計師證書編號：
所在會計師事務所名稱：
|
姓名
注冊會計師證書編號：
所在會計師事務所名稱：
|
|
證明人簽字 |
該申請人從事審計業務時間自 年 月至 年
月
我自愿為上述事項證明，并承擔相應責任。
注冊會計師簽字：
年 月 日 |
該申請人從事審計業務時間自 年 月至 年
月
我自愿為上述事項證明，并承擔相應責任。
注冊會計師簽字：
年 月 日 |
附表4：
注冊會計師轉所審核流程表
省注協轉字( )號
|
姓名
姓名
|
|
政治面貌
政治面貌
|
|
是否原所股東 |
|
|
|
轉出所名稱 |
|
轉入所名稱 |
|
|
|
辦公室 |
收取轉外省注冊會計師會費。
承辦人簽名：
承辦人簽名： |
|
|
人才交流中心 |
1.審核、收取注師與轉入會計師事務所簽訂勞動合同原件1份；（勞動合同式樣見省注協網站：
法律法規--行業制度欄目，2010-09-19發布，晉會協［2009］48號文件，附件一）；
2.審核、收取注師與轉出會計師事務所解除勞動合同證明原件1份；
3.審核人事檔案托管情況或退休、內退等證明原件，收取復印件1份。
承辦人簽名： |
|
|
監管部 |
1.審核是否有因執業行為受到司法、行政機關和行業協會等部門檢查、調查，檢查或調查
結論未下達情形；
2. 注冊會計師受行業自律懲戒滿一年以上_；
|
|
|
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2.審核是否在受暫停執業處罰期間；
3.審核新批所是否加入當地注冊會計師行業自律公約委員會，收取誠信簽字公約復印件1份。
承辦人簽名： |
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行業黨辦 |
審核是否辦理了黨組織關系轉接手續。
承辦人簽名： |
|
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注冊部 |
1.審核、收取《注師轉所申請表》一式3份（轉外省4份）；
2.審核注師股東是否已辦理了退伙和股權轉讓手續（以省財政廳備案回執為依據）；
3.審核注師所在的已終止事務所是否按規定完成終止清算手續（以省財政廳備案回執
為依據）；
4. 審核注師距上次轉所時間是否已期滿一年；
5．收取新設立會計師事務所的批復文件1份
6.收取分所負責人不轉所情況說明 ；
7.新批所股東現場簽名；
8．審核通過，在注冊會計師證書上加蓋注冊會計師轉所專用印章。
承辦人簽名：
|
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