晉會協［2014］102號
各會計師事務所：
根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師注冊辦法》（財政部第25號令）和中國注冊會計師協會《注冊會計師任職資格檢查辦法》(會協[2008]9號)及《中國注冊會計師協會關于開展2015年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協［2014］74號，以下簡稱《中注協年檢通知》）要求，山西省注冊會計師協會（以下簡稱省注協）組織開展2015年山西省注冊會計師任職資格檢查工作（以下簡稱年檢）。請各會計師事務所根據通知要求，認真開展自查工作，提供相關材料，按時上報。現將年檢有關事項通知如下：
一、任職資格檢查對象
省注協在冊的執業注冊會計師。外省市會計師事務所在我省設立分所的，其分所注冊會計師參加我會的任職資格檢查。
二、任職資格檢查基準日
2014年12月31日。
三、年檢主要內容
1、從事的主要業務情況；
2、是否受過刑事處罰、行政處罰或行業懲戒；
3、參加繼續教育培訓情況；
4、是否專職在會計師事務所執業；
5、是否繳納“五險一金”；
6、會費繳納情況；
7、應進行年檢的其他內容。
四、年檢條件
（一）凡有下列情形之一的注冊會計師，年檢不予通過，省注協將收回注冊會計師證書和印章。
1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；
2、不在會計師事務所專職執業的；
3、完全喪失民事行為能力的；
4、受刑事處罰的；
5、自行停止執行注冊會計師業務滿1年的；
6、以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的。
（二）凡有下列情形之一的注冊會計師，暫緩通過年檢：
1、所在會計師事務所在接受暫停執業處罰期間的；
2、本人在接受暫停執業處罰期間的；
3、在2014年業務質量檢查中被查出有執業質量問題，尚在處理中的；
4、未按規定完成后續教育學時的（應完成學時：2014至少完成40課時）；
5、所在會計師事務所未按規定足額繳納團體會費的；
6、未按規定足額繳納個人會費的。
（三）具有下列情形之一的注冊會計師，可在規定時間內直接到省注協辦理年檢：
1、已從原會計師事務所轉出，擬加入正在申請設立會計師事務所的；
2、正在辦理會計師事務所清算的責任人；
3、省注協認可的其他情形。
五、年檢工作程序及要求
根據《中注協年檢通知》要求，2014年注冊會計師年檢實行會計師事務所自查、申報材料年檢及年檢資料實地核查相結合的方式進行，具體安排如下：
（一）自查。會計師事務所應當認真組織本所的注冊會計師對過去一年中的執業情況包括執業質量、執業道德、行業自律、人事檔案管理、“五險一金”繳納、后續教育培訓等情況進行自查。
（二）申報年檢材料。請各注冊會計師按照年檢時間安排（附件7 ），以會計師事務所為單位，攜帶相關年檢材料到省注協申報材料年檢。
（三）實地核查年檢范圍為2014年新設立的會計師事務所、涉及投訴舉報以及省注協抽查的會計師事務所，具體時間另行通知。
六、會計師事務所應準備的年檢材料
1、會計師事務所基本情況表（附件1）；
2、已繳納"五險一金"注冊會計師人員統計表（附件2）；
3、未繳納"五險一金"注冊會計師人員統計表（附件3）；
4、注冊會計師人事檔案托管情況統計表（附件4）；
5、注冊會計師人事檔案托管及存放單位統計表（附件5）；
6、注冊會計師承諾簽名確認表（附件6）；
7、2014年度最后一次繳納“五險一金”憑證的復印件；
8、2014年12月份會計師事務所注冊會計師工資清單的復印件，要求工資清單上必須有本人簽名；
9、繳納個人會費、團體會費，一并報送2014年度會計師事務所會計報表及其審計報告；
10、注冊會計師證書、培訓證書原件。
七、其他說明事項
1、年檢材料須按規定認真填寫,按時上報。對上報資料不完整的，須補充完整后方可參加年檢；
2、去世注冊會計師需由所在事務所出具證明，并上交其注冊會計師證書及印章；
3、暫緩年檢的注冊會計師，待暫緩年檢的事由消除后，再按以上程序進行年檢；
4、截至2015年6月30日，對于無故不參加年檢、不履行會員義務的注冊會計師，我會將在行業內進行通報批評；截至9月30日，對仍不參加年檢、不履行會員義務的注冊會計師，予以公開譴責；
5、申請轉非執業會員的注冊會計師，應由本人到省注協辦理執業轉非手續，確因身體狀況等原因不能前來的，應以委托書的形式委托他人代辦，代辦人除攜帶委托人的轉非資料外，還應攜帶本人身份證原件及復印件；
應攜帶的申請資料：
填寫《中國注冊會計師協會非執業會員登記表》（附件8）、身份證復印件1份、1寸彩色照片1張，并交回注冊會計師證書、印章，考試通過的注冊會計師同時要提供全科合格證原件及復印件1份；
6、各種表格可直接上網下載或復制，請統一使用A4紙規格上報紙制資料（附件2-5及工資清單裝訂在一起，附件1、6無需裝訂）；
八、為強化社會監督，省注協在注冊會計師任職資格檢查期間設立投訴舉報電話為：0351-4061569。
附件：
1、會計師事務所基本情況表；
2、已繳納"五險一金"注冊會計師人員統計表；
3、未繳納"五險一金"注冊會計師人員統計表；
4、注冊會計師人事檔案托管情況統計表；
5、注冊會計師人事檔案托管及存放單位統計表；
6、注冊會計師承諾簽名確認表；
7、年檢時間安排
8、中國注冊會計師協會非執業會員登記表
山西省注冊會計師協會
2014年12月29日 |
